Quel est le fonctionnement de la CFE en location meublée ?

Si vous louez un logement meublé depuis peu, il est possible que vous n’ayez jamais entendu parler de la CFE. Souvent méconnue des propriétaires, cette taxe locale représente pourtant plusieurs centaines d’euros par an. Des bailleurs concernés par cette imposition aux exonérations possibles pour les loueurs en meublé, en passant par le mode de calcul de la cotisation et les risques encourus en cas d’oubli ou de non-paiement, nous vous partageons tous nos conseils pratiques pour optimiser votre fiscalité en location meublée.

CFE et location meublée : êtes-vous concerné ?

En tant que loueur en meublé, vous devez vous acquitter de la CFE. 

En effet, comme l’indique la Direction Générale des Finances Publiques sur son site Internet : « La location de locaux meublés constitue par nature une activité commerciale imposable à la CFE, même si vous n’êtes pas une entreprise, mais un particulier. »

Cette obligation concerne aussi bien les loueurs en meublé professionnel (LMP) que les loueurs en meublé non-professionnel (LMNP) et ce, quel que soit leur régime d’imposition (micro-BIC ou régime réel). De plus, en LMNP au régime réel simplifié, la CFE est déductible des revenus locatifs.

Mais si vous êtes propriétaire de plusieurs logements meublés dans différentes villes, devez-vous payer plusieurs CFE ? 

Eh bien, oui ! Si vous louez des biens meublés dans plusieurs communes, vous recevrez un avis d’imposition pour chacun d’eux. Vous devrez donc vous acquitter d’une CFE par ville concernée. 

Attention, le montant de la CFE dépend notamment du taux d’imposition voté par la commune et il existe de fortes disparités selon les villes. En 2025, le taux d’imposition à Paris était par exemple de 16,52 %, alors qu’il atteignait 35,06 % à Bordeaux.

Les exonérations de CFE en location meublée

Un loueur en meublé peut toutefois bénéficier d’une exonération dans certains cas : 

• La première année d’activité, vous ne devez pas payer la CFE. Mais cela ne vous exonère pas de déclarer votre location meublée. Dans les 15 jours qui suivent la mise en location, vous devez renseigner le formulaire n°1447-C-SD pour que l’administration fiscale calcule la taxe à partir de la valeur cadastrale du bien. 
• En cas de recettes locatives annuelles inférieures à 5 000 € par an, un loueur en meublé peut être exonéré de CFE.
• Il est possible de bénéficier d’une exonération si vous louez une partie de votre résidence principale de façon occasionnelle et à un loyer inférieur à celui du marché, sauf délibération contraire de la commune. 
• Les meublés de tourisme et les chambres d’hôtes situées en zone rurale peuvent aussi bénéficier d’une exonération accordée sur décision du conseil municipal.

Bon à savoir : Les loueurs de meublés en difficulté financière peuvent bénéficier d’un dégrèvement de la CFE. Si vous n’êtes pas concernés par les exonérations citées précédemment, n’hésitez pas à vous renseigner auprès de l’administration fiscale. 

Quel calcul pour la CFE d’un logement meublé ?

Le montant de la CFE dépend de la valeur cadastrale du logement meublé en location, ainsi que du taux d’imposition voté par la commune. 

Prenons l’exemple d’un appartement à Rennes : 

• Valeur cadastrale : 6 000 €
• Taux d’imposition en 2025 : 28,73 %
• 6 000 x 28,73 / 100 = 1 723
• Le montant de la CFE pour la location meublée de l’appartement à Rennes est de 1 723 €

Quels risques en cas de non-déclaration ou non-paiement de la CFE ?

En l’absence de déclaration ou de paiement, les loueurs d’une location meublée s’exposent à des sanctions financières. En effet, une majoration de 10 % sur le montant de la CFE peut s’appliquer. Et en cas de récidive, la majoration peut atteindre 40 % du montant initial de la cotisation foncière des entreprises. 

Il faut également ajouter des intérêts de retard, à hauteur de 0,20 % par mois sur la somme due, soit 2,4 % par an.

Loueur d’une location meublée, vous avez oublié de faire votre déclaration CFE ?

En LMNP, il est possible de bénéficier d’une réduction des pénalités à condition de s’adresser spontanément au Service des Impôts des Entreprises (SIE). Le montant des pénalités est alors plafonné à 243 € pour les faibles revenus locatifs. 

3 conseils pour optimiser le montant de sa CFE

Les propriétaires d’un logement meublé en location ne peuvent pas se soustraire à la CFE, à moins de bénéficier d’une exonération prévue par l’administration fiscale. 

Toutefois, il est possible d’anticiper son montant en faisant les bons choix : 

• Avant d’investir dans un bien, vérifiez le taux d’imposition de la commune. Ainsi, en 2025, le taux local était de 16,52 % à Paris, contre 20,87 % à Boulogne-Billancourt, 25,84 % à Asnières-sur-Seine ou 34,86 % à Créteil. Toutefois, il faut prendre en compte que pour un même logement, le prix d’achat et le loyer sont plus élevés à Paris que dans les autres villes d’Île-de-France citées. 
• Plus la valeur locative cadastrale est élevée, plus le montant de la CFE l’est également. Pour éviter de payer un impôt conséquent, il faut donc privilégier les petites surfaces. 
• Il est possible de bénéficier d’exonérations spécifiques, partielles ou totales, dans certaines communes. Avant d’acheter un logement pour louer, veillez donc à vous renseigner auprès de votre SIE. 

Enfin, pour bénéficier de l’exonération de première année d’activité et éviter les pénalités, n’oubliez pas de déclarer votre logement meublé dans les 15 jours qui suivent sa mise en location. Vous avez besoin d’aide pour éviter les erreurs fiscales qui peuvent vous coûter cher ? Rapprochez-vous d’un professionnel de la fiscalité pour faire le point sur la CFE avec le statut LMNP ou LMP.

En bref, vous êtes redevable de la cotisation foncière des entreprises (CFE) dès lors que vous louez un bien meublé. En effet, la location meublée, exercée à titre professionnel (LMP) ou non-professionnel (LMNP), est considérée comme une activité commerciale, même si vous êtes un particulier.