Déclarer une colocation aux impôts : les éléments à connaître

Vous êtes propriétaire d’un logement loué en colocation et la fiscalité n’est pas votre tasse de thé ? On vous explique tout ce qu’il faut savoir pour déclarer une colocation aux impôts.

Comment déclarer ses locataires à l’administration fiscale ?

Savez-vous que depuis janvier 2023, vous êtes dans l’obligation de déclarer qui occupe les logements qui vous appartiennent ? 

Cette nouvelle obligation déclarative concerne les propriétaires d’un bien immobilier bâti à usage d’habitation. Vous devez donc effectuer cette déclaration si vous louez un logement dont vous êtes le propriétaire, qu’il s’agisse ou pas d’une colocation. 

Voici les informations à transmettre à l’administration fiscale : 

• Les modalités d’occupation du local (à titre personnel ou par des tiers) 
• La nature de l’occupation (résidence principale, résidence secondaire, etc.)
• L’identité des occupants (nom, prénom, date de naissance, lieu de naissance pour les personnes physiques - dénomination et SIREN pour les personnes morales)
• La période d’occupation 
• Le loyer mensuel hors charges

Attention, les informations renseignées doivent être exactes. En effet, en cas d’erreur ou d’omission, vous devrez vous acquitter d’une amende forfaitaire de 150 € par bien. Si des colocataires partagent le logement que vous louez, vous devez donc vous assurer que vous disposez de toutes les informations nécessaires pour mener à bien la déclaration d’occupation. 

Cette démarche est à effectuer sur le site des impôts : consultez le service “Gérer mes biens immobiliers” et suivez les étapes indiquées. 

Comment déclarer des revenus locatifs tirés d’une colocation ?

Louer un logement à un seul locataire ou à plusieurs ne change rien à la déclaration des revenus locatifs. Cependant, la procédure à suivre sera différente en fonction : 

• De la nature de la location : logement vide ou meublé
• Du régime d’imposition dont vous dépendez

Le cas de la colocation dans un logement loué vide

Si la colocation est vide, c’est-à-dire qu’elle n’est pas meublée, vous devez déclarer vos revenus locatifs dans la catégorie revenus fonciers de la déclaration de revenus (n° 2042).

Le régime d’imposition microfoncier

Si le montant total des loyers de l’année est inférieur à 15 000 € hors charges, le régime microfoncier s’applique. Vous devrez ainsi indiquer le montant du revenu brut dans la case 4BE, ce qui vous permettra de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 30 %. 

Par revenu brut, l’administration fiscale entend la somme des loyers hors charges à laquelle il faut ajouter certaines dépenses mises à la charge du locataire, mais qui incombent au propriétaire comme la répercussion de la taxe foncière, ainsi que les éventuelles indemnités et subventions touchées par le propriétaire. 

Le régime d’imposition réel

Si vous êtes au régime d’imposition réel, vous devrez renseigner la déclaration de revenus fonciers n° 2044. Le montant à reporter correspond à « la différence entre le montant des recettes encaissées et le total des frais et charges déductibles, pour leur montant réel et justifié ».

Si le montant obtenu est un bénéfice, la case 4BA doit être renseignée. S’il s’agit par contre d’un déficit, la case 4BC (ou 4BB de la déclaration n° 2042) est à remplir. 

Le cas de la colocation dans un logement loué meublé

S’il s’agit d’une colocation meublée, d’autres règles s’appliquent selon le régime d’imposition. 

Le régime d’imposition micro BIC

Lorsque le total des loyers de l’année ne dépasse pas 72 600 €, vous pouvez choisir le régime d’imposition micro BIC. Vous devrez alors renseigner l’annexe 2042-C-PRO en plus de votre déclaration de revenus : 

• Avec un statut de loueur meublé non professionnel, vous devrez renseigner les lignes 5ND, 5OD et/ou 5PD, ce qui vous permettra de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50 % sur vos charges.
• Avec un statut de loueur meublé professionnel, vous devrez remplir les cases allant de 5KP à 5MP avec le montant de vos recettes locatives. 

Le régime d’imposition réel

Vous êtes au régime d’imposition réel ? Dans ce cas, vous êtes dans l’obligation de déposer la liasse n° 2031 au service des impôts des entreprises, en plus de renseigner les montants sur votre déclaration de revenus. Voici les cases à remplir en fonction de votre statut : 

• Avec un statut de loueur meublé non professionnel, le bénéfice doit être indiqué dans les cases 5NA, 5OA et/ou 5PA si vous déléguez votre comptabilité. Si vous vous en chargez vous-même, vous devrez renseigner les cases 5NK, 5OK et 5PK.

En cas de déficit et non de bénéfice, le montant doit être indiqué dans les cases 5NY à 5PZ.

• Avec un statut de loueur meublé professionnel, le bénéfice doit être renseigné dans les cases 5KC, 5LC et/ou 5MC si vous déléguez votre comptabilité. Si vous vous en chargez vous-même, ce sont les cases 5KI, 5LI et 5MI qui doivent être remplies. 

Si vous louez un bien (à des colocataires ou pas), faites-vous accompagner par des professionnels de la fiscalité pour éviter les erreurs sur votre déclaration d’impôt !